Herbert Sternke & Bert Reimann
Wirtschaftsprüfer und Steuerberater
Alfelder Straße 125
12683 Berlin, Deutschland
Geringverdiener haben mit Hilfe einer sogenannten Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) die Möglichkeit, sich auch über den Sparer-Pauschbetrag von der Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge befreien zu lassen.
Voraussetzung für die Beantragung ist, dass Ihr Einkommen inklusive Kapitalerträge den Grundfreibetrag nicht übersteigt. Kapitalerträge und Kursgewinne können Sie sich jedoch nur bis zu einer gewissen Grenze steuerfrei auszahlen lassen. Diese Grenze errechnet sich wie folgt: Grundfreibetrag + Sonderausgaben-Pauschbetrag + Sparer-Pauschbetrag.
Das Antragsformular besteht nur aus zwei Seiten und lässt sich leicht ausfüllen. Neben den üblichen Angaben zur Person müssen auch folgende Angaben gemacht werden:
Angaben zum voraussichtlich zu versteuernden Einkommen
Einkünfte aus Forst- und Landwirtschaft
Einkünfte aus Gewerbetrieb
Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Einkünfte aus Kapitalvermögen
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Sonstige Einkünfte
Weitere Angaben, wie zum Beispiel Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen etc.
Die Bescheinigung wird für eine maximale Geltungsdauer von drei Jahren und nur unter dem Vorbehalt des Widerrufes ausgestellt.
Besonders häufig liegen bei Kindern, Studenten und Rentnern die gesamten Einkünfte des Jahres unter dem Grundfreibetrag. Grund hierfür ist, dass Kinder und Studenten neben den Kapitaleinkünften oft kein weiteres steuerpflichtiges Einkommen haben.
Rentner profitieren von der Besteuerung der Renten mit dem Besteuerungsanteil, da dadurch nur ein Teil der Rente zur Einkommensteuer herangezogen wird.
Achtung: Der Besteuerungsanteil von 100 % gilt erst für Renten, die im Jahr 2040 beginnen.
Ist nach den Angaben im Antrag nicht zu erwarten, dass Sie zur Zahlung von Einkommensteuer verpflichtet sind, können Sie die vom Finanzamt ausgestellte Nichtveranlagungsbescheinigung an Ihre Bank weiterleiten. Damit ist die Bank berechtigt, Kapitalerträge ohne Abzug der Abgeltungsteuer auszuzahlen.
Ausnahme: Bei Tafelgeschäften wird in jedem Fall Abgeltungsteuer einbehalten.
Die freigestellten Zinserträge muss das Kreditinstitut allerdings dem Bundeszentralamt für Steuern mitteilen. Somit kann das Finanzamt nachträglich prüfen, ob Sie Ihre Kapitaleinkünfte korrekt angegeben haben.
Haben Sie außer Kapitalerträgen und Kursgewinnen keine anderen steuerpflichtigen Einnahmen, können Sie sich mithilfe der Nichtveranlagungs-Bescheinigung Kapitalerträge und Kursgewinne bis zu einer bestimmten Grenze steuerfrei auszahlen lassen. Diese Grenze errechnet sich wie folgt: Grundfreibetrag + Sonderausgaben-Pauschbetrag + Sparer-Pauschbetrag.
Das sind die Werte für 2024:
Alleinstehende | Verheiratete | |
Grundfreibetrag | 11.604,00 € | 23.208,00 € |
Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36,00 € | 72,00 € |
Sparer-Pauschbetrag | 1.000,00 € | 2.000,00 € |
Höchstgrenze für steuerfreie Auszahlung | 12.640,00 € | 25.280,00 € |
Das sind die Werte für 2023:
Alleinstehende | Verheiratete | |
Grundfreibetrag | 10.908,00 € | 21.816,00 € |
Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36,00 € | 72,00 € |
Sparer-Pauschbetrag | 1.000,00 € | 2.000,00 € |
Höchstgrenze für steuerfreie Auszahlung | 11.944,00 € | 23.888,00 € |
Das sind die Werte für 2022:
Alleinstehende | Verheiratete | |
Grundfreibetrag | 10.347,00 € | 20.694,00 € |
Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36,00 € | 72,00 € |
Sparer-Pauschbetrag | 801,00 € | 1.602,00 € |
Höchstgrenze für steuerfreie Auszahlung | 11.184,00 € | 22.368,00 € |
Das sind die Werte für 2021:
Alleinstehende | Verheiratete | |
Grundfreibetrag | 9.744,00 € | 19.488,00 € |
Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36,00 € | 72,00 € |
Sparer-Pauschbetrag | 801,00 € | 1.602,00 € |
Höchstgrenze für steuerfreie Auszahlung | 10.581,00 € | 21.162,00 € |
Das sind die Werte für 2020:
Alleinstehende | Verheiratete | |
Grundfreibetrag | 9.408,00 € | 18.816,00 € |
Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36,00 € | 72,00 € |
Sparer-Pauschbetrag | 801,00 € | 1.602,00 € |
Höchstgrenze für steuerfreie Auszahlung | 10.245,00 € | 20.490,00 € |
Das sind die Werte für 2019:
Alleinstehende | Verheiratete | |
Grundfreibetrag | 9.168,00 € | 18.336,00 € |
Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36,00 € | 72,00 € |
Sparer-Pauschbetrag | 801,00 € | 1.602,00 € |
Höchstgrenze für steuerfreie Auszahlung | 10.005,00 € | 20.010,00 € |
§ 44a Abs. 1 Nr. 2 EStG
§ 45d Abs. 1 Nr. 4 EStG